出納人員必看：現(xiàn)金日記賬如何進行核對？

　　　作為出納人員，核對現(xiàn)金日記賬是一項尤其重要的工作。要想出色完成這項工作，細心必不可少。并且也要掌握一定的方法。今天，會計網小編就在這里為大家介紹關于核對現(xiàn)金日記賬的相關內容，一起來看看吧!

　　1、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證如何核對?

　　因收付款憑證就是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，所以賬目及憑證應當是一致的。但是，往往因為粗心大意等原因，出納人員登記的時候會出現(xiàn)重記、記錯方向或者漏記等狀況。建議出納人員：核對現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證的時候，應當按照業(yè)務發(fā)生順序，一筆一筆逐次進行核對。主要檢查的項目包括了憑證編號的核對、對賬證金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否完全對得上等。如果發(fā)現(xiàn)錯誤，則立即做好更正。

　　2、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬如何核對?

　　現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是收付款憑證，而現(xiàn)金總分類賬是以收付款憑證匯總為依據(jù)進行登記的。由于兩者記賬依據(jù)一致，所以記錄結果應當是一樣的。但由于日記賬記錄次數(shù)較多，差錯難以避免。所以建議出納人員：應當對出納報告單定期出具，與總賬會計進行核對。平時工作中需經常對兩賬余額進行核對，每月終了結賬之后，總分類賬各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額在試算平衡的情況下，應當認真查看總分類賬中賬賬之間是否對得上。比如現(xiàn)金本月借方發(fā)生額和現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)進行核對，看看是否完全相符。出現(xiàn)錯誤后，應當立即更正，做到賬賬相符。

　　3、現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金如何核對?

　　每天，出納人員應當清查賬款是否相符。在當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額結出后，在將庫存現(xiàn)金的實有數(shù)進行盤點?？纯催@兩者是否能對得上。如果工作過程中，當天對現(xiàn)金收付款憑證來不及進行登記，則應當以“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”這一公式為依據(jù)進行核對。在反復核對下，還是出現(xiàn)不相符的情況，也就說明了當日記賬或者實際現(xiàn)金收付出了差錯。那么出納人員應當向會計負責人及時報告，并及時回憶當天收付款業(yè)務辦理的情況，找出原因所在。