近年來,由于企業(yè)制度的缺陷、風險把控能力的不足、沒有嚴格遵守市場規(guī)章制度等因素影響,會計師事務被處罰的案件可頻頻出現(xiàn)。那么,要想避免受罰風險,會計師事務所需要注意些什么?
企業(yè)類型不同需要分情況分析
眾所周知,如今會計行業(yè)里,會計師事務所可分為了不同的類型,主要分為了上市公司以及貸款公司,不同類型的審計企業(yè)在風險注意點方面也都不一樣。
對于審計上市企業(yè),要想降低和避免所涉及到的風險,企業(yè)負責人以及財務人員更應該把關注點放在企業(yè)的利潤表方面,通常來說,企業(yè)為了能夠穩(wěn)固好自己的股票價格,都會在利潤表上的數(shù)據(jù)做手腳,所以財務人員一定要注意好這點,必要是需要匯報上級領導。
對于審計貸款公司,企業(yè)財務人員更應該把目光放在現(xiàn)金流的風險上,為了加大企業(yè)的利潤和資金收入,業(yè)務人員都會提出各種風險較大的提議和方案,而這些方案里面就蘊含著非常多的風險,作為財會人必須要把控好。
程序方面的漏洞
1、審查不嚴謹
之所以會出現(xiàn)會計師事務所屢屢被處罰的情況,主要還是由于企業(yè)內(nèi)部工作人員對資產(chǎn)審查不嚴謹所導致的。要想解決這個問題、徹底擺脫存在的風險,那么企業(yè)的審查工序必須要嚴格執(zhí)行。關于這點,作為會計師事務所的審計、會計人員,平時一定要提高自己的專業(yè)判斷能力,在提供自己的工作效率的同時,也需要看準企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務中所存在的風險,對風險準確進行評估,從而避免受到處罰。
2、企業(yè)執(zhí)行力度不到位
像企業(yè)工作效率低下、企業(yè)制度要求不夠嚴格和規(guī)劃、或者企業(yè)業(yè)務上執(zhí)行力度不到位都是導致企業(yè)被處罰的重要原因。如果企業(yè)人員不重視,只能讓企業(yè)繼續(xù)一錯再錯,作為企業(yè)財會人,像平時察覺到相關經(jīng)濟收入、資金數(shù)據(jù)上出現(xiàn)異常的,必須要保持高度的重視,并且要將情況及時反饋給上級領導,說明后果的嚴重性,相信領導會作出下一步的處理。
3、借款費用條例不合規(guī)
在會計師事務所里,日常難免都會涉及到借款、存款等涉及到業(yè)務的項目,比如平時借款費用條例不符合規(guī)范、沒有重視銷售費用跨期等問題,也會容易導致企業(yè)受處罰的情況出現(xiàn),作為企業(yè)財會人,必須要對企業(yè)每一個經(jīng)濟項目進行檢測和重視,清楚知道當中所存在的風險和漏洞,盡早發(fā)現(xiàn)、盡早解決這樣才能夠避免受處罰的風險。
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