上個(gè)月沒有計(jì)提所得稅,本月怎么做會(huì)計(jì)分錄?財(cái)務(wù)如果遇到此類實(shí)務(wù)問題,可以補(bǔ)一張記賬憑證到上個(gè)月是最好的,假設(shè)不能補(bǔ),那么可以在當(dāng)月補(bǔ)一個(gè)計(jì)提。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?
上個(gè)月沒有計(jì)提所得稅,本月怎么做會(huì)計(jì)分錄?
如果可以補(bǔ)一張記賬憑證到上個(gè)月是最好的,假設(shè)不能補(bǔ),可在本月補(bǔ)一個(gè)計(jì)提即可。本月相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下所示:
計(jì)提:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
繳納后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整多計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?
拓展知識(shí):年底12月份該如何計(jì)提企業(yè)所得稅?
年底12月份該如何計(jì)提企業(yè)所得稅呢?首先,需要看單位所得稅的征收方式;接下來,根據(jù)單位所得稅征收方式對所得稅進(jìn)行計(jì)算提取及繳納。
1、所得稅征收方式包括了查賬征收及核定征收兩種。假設(shè)你單位所得稅的征收方式為核定征收,那么按照收入對需繳納的所得稅進(jìn)行計(jì)算。其計(jì)算公式為應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率。假設(shè)你單位所得稅的征收方式為查賬征收,那么按照利潤對需繳納的所得稅進(jìn)行計(jì)算。對應(yīng)計(jì)算公式為應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。
2、所得稅稅率方面,一般企業(yè)所得稅的稅率是25%,如果是符合條件的小型微利企業(yè),則減按20%的稅率對企業(yè)所得稅進(jìn)行征收。如果屬于國家重點(diǎn)扶持的高薪技術(shù)企業(yè),那么減按15%的稅率對企業(yè)所得稅進(jìn)行征收。
3、提取分錄具體如下:
(1)提取時(shí):
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金—所得稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅
(3)上交時(shí):
借:應(yīng)交稅金—所得稅
貸:銀行存款等
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