財(cái)務(wù)人員每月都要處理工資的賬務(wù)問題,同時(shí),這也是員工最為關(guān)心的問題。工資社保計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄怎么做?計(jì)提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理呢?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!超實(shí)用!收藏!
計(jì)提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)如何處理?
計(jì)提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理?一般有兩個(gè)處理辦法:
1、本月不進(jìn)行處理
一般情況下,計(jì)提工資是放在應(yīng)付工資里面的,計(jì)提數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)本身就存在著差額,到了年終時(shí),兌現(xiàn)工資等可以不計(jì)提。也就是不進(jìn)入成本,直接用來沖減應(yīng)付工資。所以,計(jì)提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),本月不進(jìn)行處理。
2、本月計(jì)提工資時(shí),相比實(shí)發(fā)數(shù)作少計(jì)提處理
由審計(jì)調(diào)整:
借:前度損益調(diào)整 紅字
貸:應(yīng)付工資 紅字
同調(diào)整所得稅:
借:前度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)前度損益調(diào)整科目:
借:前度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
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計(jì)提工資是什么意思?
計(jì)提工資指的是什么?我們首先要了解“計(jì)提”是什么意思?計(jì)提,可以解釋為計(jì)算提取。也就是把尚未發(fā)生但是即將要發(fā)生的支出計(jì)算出來,將其列入費(fèi)用。
舉例:公司員工工資一般不是當(dāng)月發(fā)放,而是下個(gè)月發(fā)放。這時(shí)候,就需要計(jì)提工資。否則會(huì)出現(xiàn)虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。
計(jì)提工資,也就是指把工資分配到相關(guān)成本費(fèi)用中。
提前計(jì)提工資的原因是什么?
1、提前計(jì)提工資,能夠滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。實(shí)際工作中,工資一般是該月過后才發(fā)放,這樣一來,工資計(jì)算及發(fā)放就帶有滯后性。所以為滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制“當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記在當(dāng)月”的要求,需在該月的月末將工資做計(jì)提分錄入賬。
2、工資在沒有提前計(jì)提的情況下,是無法通過“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算的。而根據(jù)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,每月發(fā)放工資時(shí),均需通過“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算。
注意:當(dāng)月工資若是當(dāng)月發(fā)放,則工資無需計(jì)提。
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