根據(jù)相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人、供熱企業(yè)等可以免征企業(yè)所得稅,那么所得稅收入減免的賬務(wù)處理該怎么做?會計分錄怎么做?來跟著會計網(wǎng)一起了解下吧!
所得稅收入減免如何進行賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?
1、如果未收到主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文,那么應(yīng)當(dāng)先繳后退,計提所得稅會計分錄如下:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
上繳所得稅時:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
收到退稅款時:
借:銀行存款
貸:利潤分配——未分配利潤
2、如果已經(jīng)取得了主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文,那么無需做所得稅的分錄。所得稅減免如何進行賬務(wù)處理?企業(yè)若處于減半征收企業(yè)所得稅期間,那么按照減半征收的稅額,其會計分錄具體如下:
每季季末計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
預(yù)交所得稅時:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
年末計算出補繳所得稅時:
借:所得稅
貸:應(yīng)繳稅金——應(yīng)交所得稅
年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:
借:本年利潤
貸:所得稅
企業(yè)所得稅減免會計分錄怎么做?
案例說明:
如果企業(yè)所得稅為300元,減免100元,實際繳納200元。那么會計分錄怎么做?
借:所得稅費用 200元
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 200元(減免80元無需做分錄)
繳納時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 200元
待:銀行存款 200元
免征企業(yè)所得稅的企業(yè)包括哪些?
根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得,以下這些企業(yè)可以免征企業(yè)所得稅:
小規(guī)模納稅人
符合條件的扶貧捐贈單位或者個體
供熱企業(yè)
文化企業(yè)
邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)
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