當(dāng)會(huì)計(jì)人員碰到股東借款利息相關(guān)賬務(wù)問題時(shí),其會(huì)計(jì)分錄的做法通常是借記其他應(yīng)付款——股東科目,貸記銀行存款科目,那么股東借款利息會(huì)計(jì)分錄具體怎么做呢?如何做賬務(wù)處理?
股東借款利息會(huì)計(jì)分錄,怎么做賬務(wù)處理?
借:其他應(yīng)收款——股東
貸:銀行存款
年底收到利息,應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)費(fèi)用中進(jìn)行核算,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
注:借款利率在高于銀行同期利率水平的情況下,應(yīng)當(dāng)對(duì)超過的部分作相應(yīng)的納稅所得額調(diào)整。
公司向股東個(gè)人借款是否付利息,需以借款合同約定為根據(jù),應(yīng)按照合同執(zhí)行。對(duì)于取得借款利息的個(gè)人而言,需要按照5%繳納營(yíng)業(yè)稅,按照20%繳納個(gè)人所得稅。
按照7%利率計(jì)算利息,其具體賬務(wù)處理如下所示:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:其他應(yīng)付款——借款利息
履行代扣代繳義務(wù),按照20%扣個(gè)人所得稅,其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)付款
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)稅
知識(shí)拓展:收到股東投入固定資產(chǎn)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
股東把錢借給企業(yè)是否要交稅?
股東借錢給公司不屬于應(yīng)稅行為,所以股東把錢借給公司是不需要交稅的。
如果公司在支付利息(不論利率高低)的情況下,那么應(yīng)當(dāng)按照“利息、股息、紅利所得”稅目,依照20%的稅率對(duì)股東的個(gè)人所得稅進(jìn)行代扣代繳。
如果股東借錢給公司,在取得借款利息的情況下,則需要繳納相應(yīng)稅款,否則無需繳納。對(duì)于企業(yè)支付給股東的借款利息,應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)發(fā)票入賬。
對(duì)于股東取得的利息收入,需按照5%的稅率對(duì)營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行繳納,若是屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目,則需繳納20%的個(gè)人所得稅,其屬于“利息、股息、紅利所得”稅目。
如果是個(gè)人股東無償借款給企業(yè)的,在沒有取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券及其他形式的經(jīng)濟(jì)利益下,其個(gè)人所得稅是無需征收的。
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