旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅適用3%的稅率,一般是每個(gè)季度按照利潤(rùn)計(jì)提一次。旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅該如何做會(huì)計(jì)分錄?怎么做賬?來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、當(dāng)試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按照規(guī)定若是實(shí)行差額征稅的,則對(duì)于按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額,應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等科目。
2、當(dāng)按照實(shí)際支付或者應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額時(shí),則應(yīng)當(dāng)借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,按照實(shí)際支付或者應(yīng)付的金額時(shí),則應(yīng)當(dāng)貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”。
小規(guī)模納稅人差額征稅具體賬務(wù)處理如下:
1、取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、支付對(duì)方公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的賬務(wù)處理
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
3、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)、餐飲費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
差額征稅包括哪些有效扣除憑證?
1、如果是支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng),則有效扣除憑證為發(fā)票。
2、如果是繳納的稅款,那么有效扣除憑證為完稅憑證。
2、如果是支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng),那么有效扣除憑證應(yīng)當(dāng)是該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心