會(huì)計(jì)人員日常工作中經(jīng)常接觸到城建稅,相關(guān)賬務(wù)處理的掌握非常重要。對(duì)于退回來的城建稅如何做會(huì)計(jì)分錄?來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!趕緊收藏學(xué)習(xí)!
退回來的承建稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
由于涉及上年的損益,則應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目,調(diào)整上年的主營業(yè)務(wù)稅金及附加。具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
若需要計(jì)提盈余公積,還要按比例計(jì)盈余公積:
收到退回的款項(xiàng)時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
地稅附加稅退稅的賬務(wù)處理
1、收到退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
城建稅計(jì)稅依據(jù)
城建稅計(jì)稅依據(jù),自1994年稅制改革后,由原先的納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅及營業(yè)稅三種稅的稅額改為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅及營業(yè)稅稅額。所以,城建稅的計(jì)稅依據(jù),即:納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。
應(yīng)當(dāng)注意:
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁,比如納稅人繳稅的“非稅”款項(xiàng)(滯納金、罰款),不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
2、“三稅”稅金作為計(jì)稅依據(jù)和稅款所屬期間是無關(guān)的,只是看是否在本期繳納,即查補(bǔ)稅款可作為計(jì)稅依據(jù)。
3、“三稅”免征或者減征的同時(shí)意味著城建稅免征或者減征。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心