車票≠差旅費！會計千萬別再這樣做賬了！

　　會計網(wǎng)最近對著新來的會計交上來的賬愁到頭發(fā)都快掉光了。為啥?原來的新人會計又又又把所有的車票費用都記到“差旅費”里了。

　　雖然提醒過很多遍了，但還是有很多會計圖方便，直接把車票都記到“差旅費”里，記賬的時候倒是輕松了，但年度匯算清繳的時候，可就亂成一片了。

　　比如說，與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的車票，那么應該屬于與取得企業(yè)經(jīng)營收入無關(guān)的支出，而不能全都記到“差旅費”里。

　　就著這個話題，今天我們就來聊一聊“差旅費”。

　　01

　　由于會計準則、稅法等官方規(guī)定中，都沒有對“差旅費”做出具體的說明，所以通常參照《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》里的規(guī)定，將差旅費理解為：工作人員因工作上的安排，到常駐辦公地以外的其他地區(qū)出差，在此期間所發(fā)生的城市間的交通費、市內(nèi)交通費、住宿費以及伙食補助費等。

　　1.交通費：一般指城市到城市之間的車票、船票、機票;

　　2.車輛費用：一般指自己開車時，出差路上發(fā)生的汽(柴)油費、高速過路費、停車費等;

　　3.市內(nèi)交通費：在出差城市乘坐公交車、出租車時發(fā)生的費用;

　　4.住宿費

　　4.補助、補貼：伙食補助、交通補貼等;

　　5.其他一些出差期間發(fā)生的雜費，例如訂票費

　　所以，就車票來說，只有是因公出差發(fā)生的車票費用才能記入“差旅費”，并且必須要取得合規(guī)票據(jù)。

　　02

　　很多朋友看到這里又要問了，平時收到那么多車票報銷單，那又該怎么入賬呢?先給大家舉幾個例子。

　?、傺埧蛻舻焦厩⒄勆虅蘸献?，為客戶報銷的車費不是差旅費，而是公司的“業(yè)務招待費”;

　　②公司組織員工集體旅游，所產(chǎn)生的車費應當計入“福利費”;

　　③員工因公司安排，外出進行崗位技能培訓時，報銷的來回車費應當計入“職工教育經(jīng)費”;

　?、苡行┕緸榱颂岣咂放朴绊懥Γ瑫e辦一些邀請消費者到原產(chǎn)地或工廠參觀的活動。在活動中，為消費者承擔的車費應當計入“業(yè)務宣傳費”。

　?、萜髽I(yè)在籌辦過程中，員工辦理相關(guān)手續(xù)，需要前往多個辦事地點，期間產(chǎn)生的車票，應當計入“開辦費”

　?、捃囐M還有可能會計入“其他費用”例如為與公司經(jīng)營無關(guān)的人員報銷車票時

　　綜上所述，會計人員在收到車票，不能簡單地計入“差旅費”，而是要依據(jù)實際情況，具體分析后再入賬。

　　03

　　說到車票，去年財政部、稅務總局以及海關(guān)總署聯(lián)合出臺了新規(guī)，規(guī)定2019年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務時，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。對于企業(yè)來說，這無疑是一個大好消息!(旅客運輸服務一般指車票、機票、船票等，本文僅以車票來舉例)

　　而車票抵扣增值稅時，一定要注意以下幾個事項：

　　1. 日期：2019年4月1日之后取得的車票才可以抵扣;

　　2. 地點：必須是國內(nèi)的且符合條件的車票才可以抵扣;

　　3. 旅客信息：只有注明了旅客真實身份信息的才可以抵扣，而公交車車票、出租車發(fā)票，不可以抵扣;

　　4. 非本公司員工產(chǎn)生的車票費用一律不得抵扣;

　　5. 與經(jīng)營有關(guān)的車票可以抵扣，例如本公司員工因公出差，而公司規(guī)定的可以給予員工報銷的休假探親、外出旅游等員工福利性質(zhì)的車票，則不能抵扣。

　　抵扣稅額的計算公式分別如下：

　　1. 已經(jīng)取得增值稅電子普通發(fā)票的，那么抵扣稅額=發(fā)票上注明的稅額

　　2. 機票抵扣稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

　　3. 鐵路車票抵扣稅額=票價÷(1+9%)×9%

　　4. 汽車票、船票抵扣稅額=票價÷(1+3%)×3

　　以上就是今天的內(nèi)容啦，希望各位會計人員在收到發(fā)票報銷時都要提高警惕，不要見到車票就計入“差旅費”，而是要分清車票的具體用途，同時還要區(qū)分是否與經(jīng)營有關(guān)，是否允許計算增值稅抵扣，以免對公司造成損失。