疫情防控期間根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定,企業(yè)能夠享受減免社保政策。包括了基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、及工傷保險三項內(nèi)容。那么疫情期間減免養(yǎng)老保險和失業(yè)保險的賬務(wù)處理怎么做?
疫情期間養(yǎng)老保險和失業(yè)保險減免如何做賬?
疫情期間減免養(yǎng)老保險、失業(yè)保險可做以下兩種處理:
1.不計提(已計提沖回)的情況下怎么做賬?
計提時:
借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)明細(xì)
銷售費(fèi)用——社保費(fèi)明細(xì)
生產(chǎn)成本——直接人工——社保費(fèi)明細(xì)
制造費(fèi)用——社保費(fèi)明細(xì)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保明細(xì)(公司承擔(dān)部分)
紅字沖回時:
借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)明細(xì)(紅字)
銷售費(fèi)用社——保費(fèi)明細(xì)(紅字)
生產(chǎn)成本——直接人工——社保費(fèi)明細(xì)(紅字)
制造費(fèi)用——社保費(fèi)明細(xì)(紅字)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保明細(xì)(公司承擔(dān)部分)(紅字)
2.計提的情況下,減免計入其他收益科目,如何做賬務(wù)處理?
計提時:
借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)明細(xì)
銷售費(fèi)用——社保費(fèi)明細(xì)
生產(chǎn)成本——直接人工——社保費(fèi)明細(xì)
制造費(fèi)用——社保費(fèi)明細(xì)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保明細(xì)(公司承擔(dān)部分)
減免時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保明細(xì)(公司承擔(dān)部分)
貸:其他收益——社保明細(xì)
疫情期間失業(yè)保險返還的賬務(wù)處理
借:銀行存款
貸:其他收益——失業(yè)保險返還
疫情期間免征增值稅的賬務(wù)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:其他收益/營業(yè)外收入
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
借:主營業(yè)務(wù)成本/原材料等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
疫情期間養(yǎng)老保險是否可以延期繳納?
答:疫情期間,人社部已明確允許企業(yè)和個人延期繳納養(yǎng)老保險。對于靈活就業(yè)人員和城鄉(xiāng)居民,已放寬2020年一次性補(bǔ)繳或定期繳納社會保險費(fèi)的時限要求。如果不能及時繳納的,可以在疫情結(jié)束之后補(bǔ)辦,且在系統(tǒng)內(nèi)標(biāo)識。
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