小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)是10萬(wàn),會(huì)計(jì)處理賬務(wù)時(shí)常常會(huì)碰到小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)的問(wèn)題,怎么做賬務(wù)處理呢?會(huì)計(jì)分錄如何編制?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng) 一同了解下吧!
小規(guī)模收入未達(dá)起征點(diǎn)怎么做賬?
小規(guī)模收入未達(dá)起征點(diǎn)的賬務(wù)處理如下:
1.確認(rèn)銷售收入時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款——XX單位
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入
小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、以發(fā)票、出庫(kù)單、銷售結(jié)算單、收款收據(jù)作為附件,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、 免征部分的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入
3、繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬務(wù)處理
銷售貨物,提供勞務(wù)時(shí):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
下月繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)如何填寫(xiě)申報(bào)表?
小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)是如何規(guī)定的?
1.小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)為10萬(wàn)。
2.由于稅收優(yōu)惠力度的加大,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,稅負(fù)降至5%。對(duì)于應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,稅負(fù)降至10%。
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