公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的問(wèn)題應(yīng)該也是很多會(huì)計(jì)頭疼的問(wèn)題,股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)生的印花稅應(yīng)該怎么辦?怎么做賬務(wù)處理?會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。
公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納印花稅怎么做會(huì)計(jì)分錄
上交時(shí)直接計(jì)入“管理費(fèi)用-印花稅” 科目
1、如果是有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納印花稅
借:管理費(fèi)用-印花稅
貸:銀行存款
管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用,屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
2、印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。
印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。
公司承擔(dān)股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的個(gè)人所得稅和印花稅,帳務(wù)如何處理?
法律規(guī)定不能承擔(dān)的,實(shí)在不行就先計(jì)入管理費(fèi)用--其他會(huì)計(jì)科目,或者是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
股東變更要交印花稅和個(gè)稅嗎?
案例分析
原來(lái)是A股東50萬(wàn),B股東50萬(wàn),C股東50萬(wàn),D股東150萬(wàn),共注冊(cè)資金是300,變更為:D股東150萬(wàn)分別轉(zhuǎn)讓給A、B、C三個(gè)股東各50萬(wàn),變更后注冊(cè)資金沒(méi)有變
印花稅需按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”萬(wàn)分之五稅率貼花,納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓雙方分別貼花,即A、B、C各在其轉(zhuǎn)讓股權(quán)合同上貼花,D需要在三份合同上貼花。
個(gè)稅應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納,納稅義務(wù)人是D,應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓價(jià)格-(歷史成本+與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的費(fèi)用) ,如果平價(jià)轉(zhuǎn)讓或低于歷史成本轉(zhuǎn)讓,應(yīng)納稅所得額為零不交稅,但稅務(wù)機(jī)關(guān)需要核實(shí)此交易是否符合獨(dú)立交易原則,不符合的話會(huì)要求當(dāng)事人按照公允價(jià)格來(lái)計(jì)算轉(zhuǎn)讓價(jià)格進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)整后一般要補(bǔ)稅。
印花稅的稅率
印花稅的稅率一般是在千分之0.3-千分之0.5之間,像最經(jīng)常見(jiàn)到的財(cái)產(chǎn)租賃合同,按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元,按1元貼花,比較特殊的權(quán)利、許可證照,是按件貼花的金額為5元,印花稅的計(jì)算方法一般是按照購(gòu)銷金額或者是交易費(fèi)用與稅率的乘積相乘得出印花稅。
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