一般是在建筑公司從事會計工作才會遇到這樣的問題,有關于發(fā)票的明細怎么開,要走什么流程,去哪里開具發(fā)票明細,都是建筑業(yè)會計經(jīng)常日常中會碰到的問題,如果你還不太了解,就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
工程建設發(fā)票明細去哪里開
發(fā)票明細開具的地點是納稅人主管稅務機關,也就是建筑公司是是屬于哪個稅務機關管理的,就去哪個稅務機關開具,一般是地稅各辦稅服務大廳,如果還不清楚的,可以通過撥打12366電話咨詢。
工程發(fā)票開具所需資料
如果項目規(guī)模(工程價款50萬元)以下的:
1、代開發(fā)票申請表(需加蓋公章或財務章)
2、合同復印件;
3、施工方營業(yè)執(zhí)照復印件;
4、付款證明原件(需雙方加蓋公章);
5、外經(jīng)證原件(外來建筑);
6、經(jīng)辦人身份證復印件。
規(guī)模(工程價款50萬元)以上的或分包工程,除以上資料外還需提供:
1、施工方項目登記表、建設方項目登記表(需蓋章確認);
2、付款證明原件(需雙方加蓋公章);
3、建設方和施工方的稅務登記證復印件,對按規(guī)定不需要稅務登記的單位提供組織機構(gòu)代碼證復印件;
4、有分包的還需提供總分包合同,分包方營業(yè)執(zhí)照復印件、稅務登記證復印件,分包方開具的發(fā)票原件、復印件,稅票原件、復印件。
注:相關表單可在市地稅局網(wǎng)站“下載中心”下載
建筑業(yè)需要征收以下稅種:
1、增值稅:營改增后,營業(yè)稅改為增值稅
2、城建稅:按營業(yè)稅額的7%或5%征收;
3、教育費附加:按營業(yè)稅額的3%征收;
4、地方教育費附加:按營業(yè)稅額的1%征收;
5、企業(yè)所得稅(對核定征收企業(yè)、單位征收,外來建筑企業(yè)就地預繳):
核定征收的稅費計算公式
應納稅額=工程價款(包括料工費)*8%或10%(應稅所得率)*25%(稅率)
如果是省以外外來建筑企業(yè)
建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部,應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。(國稅函〔2010〕156號、蘇國稅發(fā)〔2010〕108號)
6、個人所得稅(對個人及外來建筑企業(yè)征收):
1)對已辦理稅務登記的個體工商戶按工程價款(包括料工費)2%附征;
2)對未辦理稅務登記的個人按工程價款(包括料工費)3%附征;
3)對市范圍以外外來建筑企業(yè)按工程價款(包括料工費)1%核定征收;符合地稅函〔2008〕167號文件相關規(guī)定條件的,經(jīng)工程作業(yè)所在地主管稅務機關審定同意,其應扣繳(繳納)的個人所得稅可就地實行查帳征收。
注:若是單包合同,須將甲供材料金額并入工程收入一并征收營業(yè)稅及其附加(發(fā)票金額仍開工程收入金額)
辦理時限
規(guī)模以下:資料齊全,完稅后當場辦結(jié);
規(guī)模以上:工程項目登記需經(jīng)稅收管理員調(diào)查后,方可開具發(fā)票。
以上就是有關建筑業(yè)工程建設發(fā)票明細開具的知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多有關的知識點,請多多關注會計網(wǎng)!
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