營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表大家看一眼就能夠知道,是營改增的納稅人要填的表,那么具體是哪些行業(yè)的納稅人呢?這個(gè)表究竟要怎么填呢?如果不了解這部分的內(nèi)容,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
哪些納稅人要填營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表?
此表由從事建筑、房地產(chǎn)、金融來或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納自稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。企業(yè)是否需要填寫此表,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
若需要申報(bào)此表,本表作為《增值稅納稅申報(bào)表(適用一般納稅人)》一百張附表與一般度納稅人增值稅申報(bào)表一起申報(bào),填寫順序?yàn)樵鲋刀愐话慵{稅人主表后填寫。
營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表怎么填?
1、納稅人依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第18號的十一、十二條規(guī)定,在申報(bào)期就取得的預(yù)收款計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款;
2、納稅人開具的普通發(fā)票,看看哪些是符合開具增值稅普票的規(guī)定;
3、納稅人應(yīng)該在申報(bào)期按照暫行辦法第14條的規(guī)定確定應(yīng)納稅額,包括銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)稅額;
4、申報(bào)表的填寫,首先是增值稅預(yù)繳稅款申報(bào)表,這里需要注意的是里面的銷售額和扣除金額都是含稅金額;接下來是增值稅納稅申報(bào)表的附列資料(四)稅額抵減情況表,填寫上相關(guān)的數(shù)值;接著填寫本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表;還有增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì);填寫申報(bào)表附列資料(一)本期銷售情況明細(xì);填寫增值稅納稅申報(bào)表主表,最后填寫營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表,這里需要注意的是:應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱欄次,同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的,應(yīng)分項(xiàng)目填寫;增值稅稅率或征收率,營業(yè)稅稅率:根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫;各項(xiàng)目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫?!?-6”列與申報(bào)表附列資料一第“9-14”列內(nèi)容一致,填報(bào)口徑一致,只是需要按照各項(xiàng)目進(jìn)行分別填寫!第7列,按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,本列各行次=第6列對應(yīng)各行次÷(《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”+“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”)×(《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”+“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”)。換句話來說:第7列各行應(yīng)當(dāng)填寫的數(shù)據(jù) = 分項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅金/主表銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)×主表應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù),實(shí)際上是換算出了每個(gè)單獨(dú)項(xiàng)目對應(yīng)的應(yīng)納增值稅額,第8-13列按營業(yè)稅差額口徑計(jì)算,這里測算出的增值稅和營業(yè)稅都是扣除差額之后的稅額,口徑是完全一致的。
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