其實會計專業(yè)畢業(yè)生最不想做的工作應(yīng)該就是出納了,因為出納工作事情很細,工作比較繁雜,又要細心,工作中還會常犯錯,那么出納會經(jīng)常犯什么錯誤呢?如果你還不清楚,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
在出納的實際工作中,主要出現(xiàn)的差錯表現(xiàn)在:
1、記帳憑證匯總表不平
2、總分類帳不平
3、各明細分類帳戶的余額之和不等于總分類帳有關(guān)帳戶的余額
4、銀行存款帳戶調(diào)整后的余額與銀行對帳單不符
在實際工作中的具體錯誤主要有兩種:
1、會計原理、原則運用錯誤。
這種錯誤的出現(xiàn)是指在會計憑證的填制、會計科目的設(shè)置、會計核算形式的選用、會計處理程序的設(shè)計等會計核算的各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)不符合會計原理、原則、準則規(guī)定的錯誤。例如,對規(guī)定的會計科目不設(shè),不應(yīng)設(shè)立的卻亂設(shè),導(dǎo)致資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益不真實;對現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準執(zhí)行不嚴。
2、記帳錯誤。
主要表現(xiàn)為漏記、重記、錯記三種。錯記又表現(xiàn)為錯記了會計科目。錯記了記帳方向,錯用了記帳墨水(藍黑墨水誤用紅水,或紅水誤用藍黑墨水),錯記了金額等。
出納實際的工作技巧
1、在收付現(xiàn)金時要與當(dāng)事人當(dāng)面對清金額,最好與第三人核對后再進行收付進賬
2、對需要報銷的發(fā)票,抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不接受發(fā)票,待補辦手續(xù)后再報核
3、報銷單位需先簽字、后付款;收款單據(jù)先交款、后蓋章;付款單據(jù)要蓋付訖章
4、付款單據(jù)如由他人代領(lǐng),應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字;代領(lǐng)人不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。
5、營業(yè)外收入,要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù),收款后開給財務(wù)收據(jù)
6、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管
7、登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號碼順序排列,以便查對。
以上有關(guān)出納工作的常犯錯誤的一些問題和工作技巧,希望能夠幫助到大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心