其實在實際工作中會計會經(jīng)常遇到這樣的問題,那么應(yīng)該怎么解決呢?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
已經(jīng)入賬但還沒抵扣的發(fā)票會計分錄怎么做?
1、收到進(jìn)項稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
2、開出增值稅發(fā)票
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
本月應(yīng)該繳納的稅費=銷項稅額-進(jìn)項稅額,如果銷項和進(jìn)項在同一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù),月末都要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-未交增值稅,在月末的時候,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0
如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方),相關(guān)的會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄
如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵
如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額
繳納稅費后的相關(guān)會計分錄
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅/已交增值稅
貸:銀行存款
進(jìn)項稅額的發(fā)票已經(jīng)入賬了但是還沒認(rèn)證怎么辦?
可以在下個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉,在錄增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進(jìn)項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅"科目里,相關(guān)的會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
在次月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中,相關(guān)的會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅)
以上就是與已入賬未抵扣的發(fā)票會計分錄有關(guān)的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
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