其實很多時候會出現(xiàn)這樣的情況,去年忘記計提,今年補提,但是相關(guān)的會計分錄怎么做呢?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
補提以前年度壞賬準備按前期會計差錯更正處理,相關(guān)的會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:壞賬準備
本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項,企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算。
2、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理
企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損
借:相關(guān)科目
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄
3、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄
4、經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目
如果本科目為貸方余額
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
如果本科目為貸方余額
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
在什么情況下不能全額計提壞賬?
1、當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項;
2、計劃對應(yīng)收款項進行重組;
3、與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項;
4、其他已逾期,但無確鑿證據(jù)表明不能收回的應(yīng)收款項
企業(yè)的預(yù)付賬款,如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì),或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應(yīng)當(dāng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款,并按規(guī)定計提壞賬準備。
企業(yè)持有的未到期應(yīng)收票據(jù),如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時,應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款,并計提相應(yīng)的壞賬準備。
以上就是有關(guān)補提去年壞賬準備以及相關(guān)的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
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