很多商貿(mào)公司都是以銷售貨物為主,那么會計們會面臨很多這樣的情況,銷售貨物后沒有收到發(fā)票應(yīng)該怎么辦?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
銷售貨物有關(guān)的會計分錄
1、產(chǎn)品已銷售但未開發(fā)票,這個也要和“視同銷售開票”一樣做賬的
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅;
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本會計
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品---商品/原材料
3、不開發(fā)票,但是只要實現(xiàn)了銷售也是要提銷項稅的,因為實際銷售收入已確認(rèn);只是未開發(fā)票而已,在申報“增值稅納稅申報表附列資料(表一)”時單獨列示到”未開具發(fā)票“里即可
無票收入如何申報?
1、如果有無票產(chǎn)品銷售收入,比照正常銷售分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
2、若有材料或廢料收入
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
申報的話,進(jìn)入系統(tǒng)--點擊“發(fā)票采集”--“無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”--點擊“增加”--選擇“無票銷售收入”--錄入金額或稅額(對于貸方不是“主營業(yè)務(wù)收入”而是“其他業(yè)務(wù)收入”等,建議只錄入“稅額”,否則會產(chǎn)生申報表上“主營業(yè)務(wù)收入”與賬上“主營業(yè)務(wù)收入”不符)--“保存”,然后打開“附表一”,此無票收入自動填寫到第四行“未開具發(fā)票”,點擊“保存”即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無法錄入),最后打開申報表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”
未開票會計分錄與開票分錄一樣做,為了區(qū)別開票分錄,最好在摘要欄中注明未開票銷售字樣,在增值稅納稅申報時,未開票收入填寫在《表一》未開具發(fā)票一欄中
以上就是有關(guān)銷售貨物沒收到發(fā)票的一些知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關(guān)的知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
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