企業(yè)預繳增值稅是很常見的正常現(xiàn)象,企業(yè)通過納稅人在進行預繳所得稅的時候,都會直接影響企業(yè)所得稅的賬務信息處理,能熟練掌握具體的操作流程是能準確進行賬務處理的前提,還不了解房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)預繳增值稅的會計分錄應該怎么做的小伙伴,就快來看看吧。
房地產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅的賬務處理
增值稅是不需要計算的,直接在做營業(yè)收入的賬務處理的時候做應交增值稅處理。
借:應交稅費 - 應交增值稅(增值稅提前支付)
貸:銀行存款
預交增值稅會計分錄
借:應交稅金 增值稅 已交稅金
貸:銀行存款或現(xiàn)金
應交稅金-增值稅可以不要進行沖銷,不影響其他企業(yè)的損益
如果你是增值稅一般納稅人,在未來會計期間,增值稅的借方可以作為進項稅額扣除。
如果您不是增值稅一般納稅人,作為增值稅繳納的稅款也可以在未來會計期間從您的銷售稅中扣除。
拓展內(nèi)容:不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
1.具體情形房產(chǎn)商在同一縣(市,區(qū))的位置納稅人租賃地點不同,根據(jù)適用的計稅方法,按照稅率或預征稅率預繳增值稅。
2.預繳稅款計算
(1)適用范圍一般作為計稅方式方法可以按照3%的預征率預繳:
應預繳企業(yè)稅款=含稅銷售額÷(1+10%)×3%
(2)按5%提前(除了個別出租房屋)的摘要征收率的方法:銷售稅應提前稅=÷(1 + 5%)×5%
(3)個體個人工商戶進行出租以及住房或者征收率減按1.5%預繳:
應預繳企業(yè)稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
3.納稅地點
不動產(chǎn)所在地稅務機關(guān)預繳稅款,向所在地稅務機關(guān)申報納稅。
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