小規(guī)模納稅人怎么填寫財務(wù)報表呢?企業(yè)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。本文將主要介紹小規(guī)模納稅人怎么填寫財務(wù)報表?來一起了解下吧!
小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填寫?
一、小規(guī)模納稅人征收率是多少?
1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅。
3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。
4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
二、小規(guī)模納稅人申報表
1、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。
3、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
小規(guī)模納稅人財務(wù)報表按季申報嗎?
答:小規(guī)模納稅人的個人所得稅,一般是按月申報。
小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等,就是按季度申報。
國稅按月申報的稅種為增值稅,按季度申報的稅種是所得稅,增值稅。地稅按季度申報的稅種是房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別?
兩者之間稅收政策有所區(qū)別
小規(guī)模企業(yè),收取3%的增值稅,每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的,需要交稅。
一般納稅人,基本稅率在17%,但也有5%、6%、11%的稅率,一般納稅人不管如何都是需要繳稅的,但是是實行差額征稅。
兩者之間開具發(fā)票方面有所區(qū)別
一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專票,而小規(guī)模只能開增值說普通發(fā)票。
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填寫的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!
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