企業(yè)的稅務(wù)處理問(wèn)題一般分為兩種,即小規(guī)模納稅人和一般納稅人,而企業(yè)稅務(wù)方面也會(huì)遇到很多的問(wèn)題,會(huì)計(jì)人員可能也會(huì)遇到有不太了解的問(wèn)題,比如怎么計(jì)算差額增值稅呢,下面小編為大家一一舉例出來(lái),希望能幫大家解決掉一些關(guān)于這方面的難題哦。
差額增值稅計(jì)算公式有哪些?
(一)一般納稅人:計(jì)稅銷(xiāo)售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)
(二)小規(guī)模納稅人:計(jì)稅銷(xiāo)售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+征收率)。
1、我國(guó)從8月1日開(kāi)始全國(guó)推廣營(yíng)改增,差額征收是指的是營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目,但是增值稅一般納稅人是沒(méi)有這個(gè)政策的。
2、差額=總營(yíng)業(yè)額-支付給另外的營(yíng)業(yè)額(成本)這個(gè)是差額征收的公式,
工程類(lèi)應(yīng)該計(jì)稅的營(yíng)業(yè)額應(yīng)該這樣算,工程應(yīng)計(jì)稅的營(yíng)業(yè)額=總工程營(yíng)業(yè)額-分包工程的營(yíng)業(yè)額。
旅游類(lèi)應(yīng)該計(jì)稅的營(yíng)業(yè)額應(yīng)該這樣算,旅游應(yīng)計(jì)稅的營(yíng)業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費(fèi)用。
增值稅發(fā)票怎么計(jì)算17%的稅率?
大家都知道,一般納稅人增值稅稅率是17%,那一般納稅人的應(yīng)納增值稅額應(yīng)該是當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額。
所以應(yīng)該是:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)都是屬于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,按照國(guó)家規(guī)定的稅率計(jì)算出銷(xiāo)售額從而向購(gòu)買(mǎi)方收取增值稅額,
所以應(yīng)該是:銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率
納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物和接受的應(yīng)稅勞務(wù),需要支付給小伙方的增值稅額都屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。
計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買(mǎi)價(jià)×稅率
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后得出的余額就是當(dāng)期應(yīng)納稅稅額。
計(jì)算公式:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
以上就是關(guān)于差額增值稅的計(jì)算公式,相信大家對(duì)于 差額增值稅又有了新的了解,如果還有其他問(wèn)題,歡迎大家咨詢(xún),我們會(huì)有專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你解答。
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