開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后銷(xiāo)售退回的處理方法

　　開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)售退回怎么處理?對(duì)于財(cái)務(wù)人員開(kāi)錯(cuò)票或者發(fā)票作廢等情況，都要按照相關(guān)發(fā)票規(guī)定來(lái)開(kāi)具紅字發(fā)票。但是具體怎么操作呢?本文將給予詳細(xì)介紹。

　　開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后銷(xiāo)售退回怎么處理

　　開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形。但不符合發(fā)票作廢條件的,或者因銷(xiāo)售部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,銷(xiāo)售方可以開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　1.購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已進(jìn)行申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》( 以下簡(jiǎn)稱(chēng)信息表) , 填開(kāi)《信息表》時(shí)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息,后期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)與賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》-并作為記賬憑證附件。

　　2.購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票雖末用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。

　　3.開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票尚末交付購(gòu)買(mǎi)方,以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的,但發(fā)票已跨月的。銷(xiāo)售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)相對(duì)應(yīng)對(duì)應(yīng)的藍(lán)色增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息并上傳《信息表》。

　　4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》, 待系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》 。并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　5.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》信息一一對(duì)應(yīng)。

　　6.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

　　銷(xiāo)售退回的賬務(wù)處理

　　銷(xiāo)售退回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

　　貸：銀行存款

　　相應(yīng)的庫(kù)存商品增多，則會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：庫(kù)存商品

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　以上就是有關(guān)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)售退回怎么處理的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助!