小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個(gè)比較好?對(duì)于這一問題,有人認(rèn)為小規(guī)模納稅人好,也有人認(rèn)為一般納稅人好,主要還是取決于公司業(yè)務(wù)和性質(zhì)。本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個(gè)比較好做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!
小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個(gè)好?
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分按照公司經(jīng)營銷售額以及納稅性質(zhì)來卻確定:
1.工業(yè)企業(yè):年銷售額小于50萬為小規(guī)模納稅人,如果貴公司銷售額大于50萬,就要升級(jí)成為一般納稅人;
2. 商業(yè)企業(yè):年銷售額小于80萬為小規(guī)模納稅人;
3. 新辦企業(yè):注冊(cè)資本在100萬以上,在企業(yè)開辦之日起一個(gè)月內(nèi),可以申請(qǐng)成為一般納稅人,過期則視為自動(dòng)放棄,需要年銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才可以申請(qǐng)。
注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié),會(huì)計(jì)網(wǎng)給出以下建議:
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大,年銷售收入很快就會(huì)超過500萬元,建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬元以下,建議選擇小規(guī)模納稅人,從2019年1月1日起,將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶,很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票,這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分,通過測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ,那么建議選擇認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè),且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高,建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。
小規(guī)模納稅人與一-般納稅人利弊分析
小規(guī)模納稅人
一、優(yōu)勢(shì)
1、核算簡便,統(tǒng)一按3%征收率核算繳稅。
2、月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅(開普票)。
3、如果企業(yè)所得稅定率征收,對(duì)于取得成本和費(fèi)用發(fā)票要求不嚴(yán)格,不存在進(jìn)銷項(xiàng)比
對(duì)的的風(fēng)險(xiǎn)。
4、小規(guī)模企業(yè)受到稅務(wù)關(guān)注度較低,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)較小。
二、劣勢(shì)
1、如果企業(yè)正規(guī),且成本和費(fèi)用可以取得增值稅專用發(fā)票,稅負(fù)率不超過3%,小規(guī)
模稅負(fù)率會(huì)較高。
2、部分下游客戶可能會(huì)要求16%的增值稅專用發(fā)票,間接對(duì)發(fā)展業(yè)務(wù)造成影響。
一般納稅人
一、優(yōu)勢(shì)
1、如果企業(yè)正規(guī),且成本和費(fèi)用可以取得增值稅專用發(fā)票,稅負(fù)率不超過3%,可以
降低稅負(fù)。
2、部分下游客戶可能會(huì)要求16%的增值稅專用發(fā)票,有利于發(fā)展大企業(yè)的業(yè)務(wù)。
二、劣勢(shì)
1、核算復(fù)雜,稅負(fù)率較難控制。
2、不能享受月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅。
3、如果取得發(fā)票不正規(guī)或存在問題,存在進(jìn)銷項(xiàng)比對(duì)的風(fēng)險(xiǎn),以及進(jìn)銷存比對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。
4、一般納稅人企業(yè)受稅務(wù)關(guān)注度較高,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)較高
小微企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)及所得稅減免政策
其實(shí)很多創(chuàng)業(yè)公司剛開始時(shí)大部分都是選擇小規(guī)模納稅人居多,而最新出的2019小微企業(yè)政策,對(duì)小規(guī)模納稅人來說是莫大的福音。
自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是5%的企業(yè)所得稅。
對(duì)年應(yīng)納稅得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。
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