增值稅銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)分錄處理？

　　增值稅納稅人銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)，根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額稱作銷項(xiàng)稅額。增值稅銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)分錄處理是財(cái)務(wù)工作中的常見問(wèn)題，會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了有關(guān)內(nèi)容，來(lái)一起了解下吧。

　　增值稅銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

　　1、發(fā)生銷售時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

　　3、當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付福利費(fèi)等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　余額在貸方：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　5、次月交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　6、增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的情況：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　收到退庫(kù)時(shí)：

　　如果是抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無(wú)需做會(huì)計(jì)分錄。

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　銷項(xiàng)稅額含義

　　銷項(xiàng)稅額分為含稅和不含稅兩種，指的是增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。

　　銷項(xiàng)稅額怎么計(jì)算?

　　計(jì)算銷項(xiàng)稅額，包括兩種情況，分別是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算、不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。

　　1、銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

　　2、銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

　　3、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額—上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

　　進(jìn)項(xiàng)稅額指的是公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票所記載的稅額，而銷項(xiàng)稅額指的是公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票所記載的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率，銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。