企業(yè)一般是通過“應交稅費”科目,核算各類稅費的應交、繳納等情況,包括增值稅、城市維護建設稅和教育費附加等。那么應交稅費會計分錄怎么做?年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
應交稅費會計分錄
一、計入稅金及附加涉及的會計分錄
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
二、計入管理費用涉及的會計分錄
借:管理費用
貸:應交稅費——應交房產(chǎn)稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交礦產(chǎn)資源補償費
應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅
三、計入其他科目涉及的會計分錄
1、企業(yè)所得稅
預繳時,做以下會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
匯算清繳時,做以下會計分錄
借:應前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費——應交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
計算時,會計分錄如下:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費—應交個人所得稅
上交時,會計分錄如下:
借:應交稅費—應交個人所得稅
貸:銀行存款
應交稅費核算企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費,主要包括:增值稅、消費稅、所得稅、個人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地使用稅、土地增值稅、車船稅及礦產(chǎn)資源補償費等。
應交稅費年末如何進行結(jié)轉(zhuǎn)?
”應交增值稅"科目,每月的明細科目借貸方余額可以不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細科目。涉及分錄如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(進項)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(銷項)
貸:應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
按照"應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應交稅費—未交增值稅"科目借或貸。如果"應交稅費—未交增值稅"科目借方有余額,則為有留抵的進項稅。如果貸方有余額,則為應交的稅費。下月繳納時做以下分錄:
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
哪些稅不通過應交稅費科目核算?
答:耕地占用稅、契稅、印花稅和車輛購置稅不通過“應交稅費”科目進行會計核算。
1、按規(guī)定繳納的耕地占用稅,計入“在建工程”會計科目;
2、契稅計入“固定資產(chǎn)”或“無形資產(chǎn)”會計科目;
3、車輛購置稅計入“固定資產(chǎn)”會計科目;
4、印花稅計入“管理費用”或“營業(yè)外支出”等會計科目。
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