企業(yè)代扣代繳員工的個人所得稅,也就是說在發(fā)放員工工資時進行扣繳,那么企業(yè)在處理員工個稅和社保時需要怎么做會計分錄呢?
1、計提工資
借:成本費用/管理費用——工資
貸:應付職工薪酬——工資
2、計提社保
借:成本費用/管理費用——社保
貸:應付職工薪酬——社保
3、代扣員工個稅和社保
借:應付職工薪酬-工資
貸:應交稅費-個人所得稅
其他應付款- 社保
4、繳納個稅
借:應交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
5、繳納社保
借:應付職工薪酬-社保
其他應付款- 社保
貸:銀行存款
6、實際發(fā)放
借:應付職工薪酬——工資
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
7、根據(jù)企業(yè)月末賬上實際應交個人所得稅發(fā)展情況以及申報納稅,上交給稅務管理機關后
借:應交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
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