企業(yè)的日?,F(xiàn)金是由出納管理的,出納每天要對(duì)現(xiàn)金和銀行存款這些收支進(jìn)行登記管理以及核算正確與否。那你知道具體的管理和核算內(nèi)容是怎樣的嗎?不了解的小伙伴快來看看吧。
我們主要分為收入支出提取三部分。
一、收取現(xiàn)金
現(xiàn)金收入包括四項(xiàng)基本規(guī)定:現(xiàn)金收入合法合理,嚴(yán)格各項(xiàng)手續(xù),堅(jiān)持一筆一清,按時(shí)送存銀行
每收到一筆現(xiàn)金都要及時(shí)開具收據(jù),開具收據(jù)要注意以下幾點(diǎn):
1、收據(jù)分為“存根聯(lián)、客戶聯(lián)、記賬聯(lián)”,一式三聯(lián)一次同時(shí)開具、號(hào)碼要連續(xù)。
2、內(nèi)容填寫清晰準(zhǔn)確,寫明收款日期、交款單位、收款事由、人民幣金額大小寫、收款人等
3、收據(jù)開好后,在客戶聯(lián)或收據(jù)聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章,交給交款人;第三聯(lián)作為原始憑證交由會(huì)計(jì)做賬;首聯(lián)留作存根備查。
4、如果收據(jù)出錯(cuò),或者客戶退費(fèi)等造成收據(jù)作廢的,需要把三聯(lián)都收回粘貼裝訂一起,并注明作廢字樣或加蓋作廢章才能作廢。
二、支付現(xiàn)金
支付現(xiàn)金看似簡單,實(shí)際上要按照規(guī)定的使用范圍以及相應(yīng)的流程審批后才可以將現(xiàn)金支付出去。現(xiàn)金支付范圍如下:
1.職工工資、各種工資性津貼
2. 企業(yè)日常經(jīng)營所需材料費(fèi)用
3.日常管理費(fèi)用開銷
4.其他支出
每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的原始憑證資料,經(jīng)過經(jīng)手人,部門主管和經(jīng)理確認(rèn)簽字,由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,出納再按照審批金額支付現(xiàn)金。
三、提取現(xiàn)金
企業(yè)需要用到現(xiàn)金,出納按照有關(guān)規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金。取款的一般程序是:
1、填寫現(xiàn)金支票。出納人員到銀行填寫現(xiàn)金支票。
現(xiàn)金支票的填寫要嚴(yán)格遵守規(guī)定:如必須使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水用鋼筆填寫,金額必須按規(guī)定填寫,用途欄要填寫真實(shí)用途,不得弄虛作假;簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符;支票背面要有取款單位或取款人背書等等都要注意。
2、向開戶銀行提交取款憑證。取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行窗口交現(xiàn)金支票,銀行核對(duì)無誤后,付現(xiàn)金給你。
3、取款人收取現(xiàn)金后,當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)額、確認(rèn)無誤后才能離開。
4、取回現(xiàn)金后,及時(shí)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜內(nèi)。
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