年末增值稅進項銷項結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　　年底是會計們工作最忙碌的時候，這時候除了要制作整年的各種報表，還要把還有留存的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年。其中增值稅的進項稅額如果抵減掉銷項稅額后還有余額，我們要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？會計網(wǎng)來為大家解答一下。

　　年末增值稅進項大于銷項的會計處理

　　現(xiàn)在大部分企業(yè)都是使用軟件來做賬，我們在軟件里面查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額，將它們對沖轉(zhuǎn)平，剩下的余額就是留抵的進項稅額。 如果是手工賬，則不需做任何賬務(wù)處理。

　　應(yīng)交增值稅是由銷項稅減去進項稅得來的。銷項大于進項，就需要繳稅。

　　計提會計分錄：

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅.

　　(此時的應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅科目期末為零)

　　實際繳納會計分錄：

　　借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸:銀行存款(此時應(yīng)交稅費-未交增值稅科目余額為零)

　　如果銷項小于進項,說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財務(wù)處理。

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　其實每月月末我們一般會把進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，所以年末這些進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的。有的話，年末就要按照上述方法結(jié)轉(zhuǎn)出去。

　　進項小于銷項的會計處理

　　如果是進項小于銷項，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)繳稅金的明細下面寫借方，將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

　　也可以月末可以不用賬務(wù)處理，年末一起結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。