進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該怎么做賬?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果你對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬?
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出做賬的方式一般沒有真正的通用模板,我們需要就具體情況具體分析
1、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證:
借:在建工程、應(yīng)付福利費(fèi)、管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2、實(shí)際交納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
進(jìn)項(xiàng)稅額換出的原因包括哪些?
1、將不能抵扣的部分計(jì)入抵扣金額內(nèi)
2、改變用途,原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚?/p>
3、按比列分?jǐn)傆?jì)算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分
4、發(fā)生財(cái)產(chǎn)的非正常損失
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄怎么做?
1、待抵扣時(shí)(未收到正式增值稅憑證)
借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款
2、轉(zhuǎn)出時(shí)(收到增值稅稅單)
借:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
以上就是有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
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