銀行往來款如何進行賬務(wù)處理？

　　銀行往來款，一般是指企業(yè)內(nèi)部兩個銀行賬戶往來款或者企業(yè)之間發(fā)生的往來款，相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　銀行往來款怎么做賬？

　　1、企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶發(fā)生往來款項時：

　　借：銀行存款—某銀行賬戶

　　       貸：銀行存款—某銀行賬戶

　　2、企業(yè)與其他企業(yè)間發(fā)生往來款時，以企業(yè)收到未付貨款為例，具體分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　往來款是什么意思？

　　往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額，一般在會計科目和資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款等數(shù)據(jù)上反映。

　　往來款項的清查方法

　　往來款項的清查一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對，主要分以下三個步驟：

　　1、將本單位的往來賬款核對清楚，確認(rèn)總分類賬與明細(xì)分類賬的余額相等。

　　2、向?qū)Ψ絾挝惶畎l(fā)對賬單。

　　3、收到對方單位的回單聯(lián)后，應(yīng)據(jù)以編制“往來款項清查表”。