進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)的問(wèn)題在會(huì)計(jì)工作中經(jīng)常碰到,比如進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的情況下,月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?該怎么做賬務(wù)處理?本文將針對(duì)這些問(wèn)題作詳細(xì)解答,來(lái)了解下吧。
進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)月末要不要結(jié)轉(zhuǎn)?
增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)是需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的,通常不用繳納增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅少,無(wú)需繳稅,差額部分可以放到下個(gè)月繼續(xù)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目分錄處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)怎么做賬?
1、首先,月末如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,則不用做賬務(wù)處理。
2、年末,無(wú)論是屬于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額還是銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的情況,都應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅科目結(jié)平。
月末,若是有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多繳納的增值稅做以下分錄處理:
借:應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
若是有應(yīng)交未交增值稅,則做以下分錄:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅
進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)區(qū)別
進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅也就是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅是指企業(yè)買(mǎi)東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是對(duì)方開(kāi)給我放的。而銷(xiāo)項(xiàng)稅是指企業(yè)賣(mài)東西時(shí)收到的屬于銷(xiāo)售總價(jià)中的增值稅款,銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票也就是我方向?qū)Ψ介_(kāi)具的。
增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷(xiāo)項(xiàng)票如何區(qū)分?在增值稅發(fā)票上體現(xiàn)為:購(gòu)貨單位欄里若是顯示自己公司的名稱(chēng),而銷(xiāo)貨單位顯示的是對(duì)方的名稱(chēng),這樣的發(fā)票就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,反之則是銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是對(duì)方開(kāi)給我方的,銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票是我方開(kāi)給對(duì)方的。體現(xiàn)在增值稅發(fā)票上是:在購(gòu)貨單位那欄里顯示自己公司的名稱(chēng),在銷(xiāo)貨單位欄顯示對(duì)方公司名稱(chēng)的發(fā)票就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。相反就是銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票。
可以通俗理解為:進(jìn)項(xiàng)稅額為買(mǎi)東西或接受加工或修配勞務(wù)等所支付的增值稅額,而銷(xiāo)項(xiàng)稅額為賣(mài)東西或提供加工修理修配等勞務(wù)事項(xiàng),按照規(guī)定向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額。
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