物業(yè)管理公司的會計人員處理賬務(wù)時,可設(shè)置資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目等進(jìn)行具體的核算。
物業(yè)公司會計處理賬務(wù)所設(shè)置的相關(guān)科目
1、資產(chǎn)類科目:庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長期待攤費用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計折舊、在建工程等。
2、負(fù)債類科目:應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等。
3、所有者權(quán)益類科目:實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。
4、成本類科目:無,一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn),直接進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。
5、損益類科目:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。
物業(yè)管理公司涉及的部分會計分錄參考
1、存現(xiàn)
借:銀行存款 (明細(xì)科目為銀行所在名稱)
貸:庫存現(xiàn)金
2、提現(xiàn)
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
3、計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
4、代付上月員工通話費
借:其他應(yīng)收款—員工—電話費
貸:銀行存款
5、代收電信公司電費(預(yù)收一年,每月分?jǐn)?
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款—基站電費
6、電信公司電費
借:預(yù)收賬款—電費
貸:管理費用—電費
7、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份
借:其他貨幣資金—定期存款
貸:銀行存款
8、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
9、付上月份電話費
借:管理費用—電話費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
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