滯留票一般是由于各種原因沒有及時對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證而形成的,形成滯留票會帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險,會計人員應(yīng)當(dāng)重視相關(guān)問題。今天我們就來了解下滯留票的相關(guān)內(nèi)容。
滯留票是什么?
滯留票是指銷售方已開出并抄稅報稅,而購貨方由于種種原因沒進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。
滯留票產(chǎn)生的原因
1、部分納稅人受利益驅(qū)使,隱瞞購銷痕跡,通過購銷不計入賬戶的手段逃稅。所以,取得的進(jìn)項專用發(fā)票沒有進(jìn)行認(rèn)證抵扣,形成滯留票;
2、企業(yè)采購人員不慎丟失已取得的進(jìn)項專用發(fā)票,但沒有向財務(wù)等有關(guān)部門報告,導(dǎo)致進(jìn)項發(fā)票超期沒有認(rèn)證,形成滯留票;
3、納稅人因支付不起貨款,銷貨方已發(fā)出商品貨物并開具相應(yīng)專用發(fā)票,但由于購貨方未能及時付款,銷貨方因此扣留發(fā)票,導(dǎo)致超期未進(jìn)行認(rèn)證而形成滯留票。如何避免產(chǎn)生滯留票?
稅務(wù)機(jī)關(guān)會查滯留票嗎?
稅務(wù)機(jī)關(guān)對銷貨方協(xié)查取證缺乏統(tǒng)一的要求和規(guī)范,多數(shù)企業(yè)尤其是商業(yè)企業(yè)沒有很好地執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,存在大量的現(xiàn)金交易,且多數(shù)銷售方?jīng)]保存購貨方簽章的交易憑證,一旦發(fā)生購貨方有賬外經(jīng)營行為且拒不承認(rèn)的情形,銷貨方很難向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供比較直接的交易證明,給稅務(wù)機(jī)關(guān)的查證工作帶來較大困難。所以,稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)查工作只停留在證明被調(diào)查的一般納稅人開具的專用發(fā)票已做收入且完成納稅申報的層面上,很難再作進(jìn)一步的調(diào)查。
整體來說,稅務(wù)機(jī)關(guān)還是會查滯留票的,一般會要求企業(yè)作出相關(guān)的解釋說明。
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