出納人員按審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,逐筆登記的賬簿,稱為現(xiàn)金日記賬,若是當(dāng)月出納人員核實(shí)賬務(wù)時,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬與會計賬不一樣,該怎么處理?
出納現(xiàn)金日記賬與會計賬不一致如何處理?
出納現(xiàn)金日記賬與會計賬不一樣,需要查明原因才知道該如何做調(diào)整處理的。
比如是出納做了收款登記,而會計上沒有做收款分錄,那會計上就需要補(bǔ)做收款的賬務(wù)處理:
借:銀行存款等科目
貸:應(yīng)收賬款
現(xiàn)金日記賬如何填寫?
登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法:
日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
憑證編號,憑證字號欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。
摘要欄,簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。
對應(yīng)科目欄,應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。
借方、貸方填寫,“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
余額欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。
現(xiàn)金日記賬借方和貸方表示什么意思?
現(xiàn)金日記賬借方和貸方是在出納的現(xiàn)金日記賬中“借”就是現(xiàn)金的收入或指增加,“貸”就是現(xiàn)金的支出或指減少。
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