離職員工由于工資多發(fā)而將工資退回原單位的,對于退回的工資,可通過應付職工薪酬科目核算,具體如何做會計分錄?
離職人員退回工資如何做賬?
借:銀行存款等科目
貸:應付職工薪酬-工資
同時做之前計提工資的沖銷處理:
借:應付職工薪酬-工資
貸:生產成本
制造費用
管理費用
銷售費用
勞務成本等科目
離職補償金會計分錄
一般來說,離職補償金應該計入管理費用-工資列支。
借:管理費用
貸:應付職工薪酬
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
計提發(fā)放工資的會計分錄
1、計提工資用分錄
借:管理費用-公司經(jīng)費-工資
管理費用-董事會費-工資
制造費用-工資
生產成本-基本生產成本-工資
銷售費用-工資
貸:應付職工薪酬-工資
2、計提五險一金
借:應付職工薪酬-工資(應發(fā)工資數(shù))
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款(實發(fā)工資數(shù))
其他應付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)
其他應付款-住房公積金(代扣代繳金額)
應交稅費-應交個人所得稅(代扣代繳金額)
3、實際交納
借:其他應付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等
其他應付款-住房公積金
應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
4、發(fā)放工資用分錄
借:應付職工薪酬-工資
貸:應交稅費-工資所得個人所得稅(實發(fā)生額)
銀行存款(實發(fā)生額)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)生額)
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