關(guān)于企業(yè)的免稅收入怎么做賬?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
如果確認(rèn)免交,先按正常的分錄做,然后把免交稅金轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目核算。
1、發(fā)生時(shí)
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2、計(jì)算各種地方附加:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
3、確認(rèn)免交時(shí)做
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
4、各種地方附加確認(rèn)減免:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
貸:營業(yè)外收入
不用開具增值稅發(fā)票的收入怎么做賬?
不開票的情況下作收入,也要進(jìn)行價(jià)稅分離。
借:現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-增值稅——銷項(xiàng)稅
注意:月末納稅申報(bào)表列入未開票收入欄。
小規(guī)模納稅人3萬以下免稅賬務(wù)處理
憑證是先按不免稅時(shí)候一樣做,所得稅不免,月底將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”;
比如說小規(guī)模納稅人這個(gè)月核定收入1000元,確認(rèn)收入:
借:銀行存款(或現(xiàn)金)1030
貸:主營業(yè)務(wù)收入1000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 30
月底:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅30
貸:營業(yè)外收入30
以上就是有關(guān)免稅收入的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
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