公司由于資金不足等問題,一般都會(huì)向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款,按規(guī)定公司應(yīng)支付一定的利息。貸款利息計(jì)提怎么做分錄?可以抵扣增值稅嗎?本文就針對(duì)上述問題,作詳細(xì)解答。
貸款利息計(jì)提會(huì)計(jì)分錄
1、如果是短期借款:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
2、如果是長期借款:
借:在建工程、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付利息
長期借款——利息調(diào)整
貸款利息可以抵扣增值稅嗎?
答:貸款利息不可以抵扣增值稅。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))《附件1:營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定,明確購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
另外,根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件的附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定,與貸款服務(wù)相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用支出,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
綜上所述,貸款利息屬于貸款服務(wù),即使取得增值稅專用發(fā)票,也不得抵扣增值稅。
貸款利息收入交不交增值稅?
答:貸款利息收入需要繳納增值稅,根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》:
1、貸款服務(wù),以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。一般納稅人適用6%的增值稅稅率,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。貸款利息收入繳納增值稅怎么做賬?
2、一般納稅人取得貸款利息支出增值稅專用發(fā)票,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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