小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算？會計怎么做賬？

小規(guī)模的企業(yè)所得稅怎么計提？會計分錄怎么做？應該怎么計算？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

小規(guī)模的企業(yè)所得稅應該怎么計算？

小規(guī)模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。

企業(yè)所得稅的征收方式

企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收，另一種是核定征收；按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收支+投資收益，核定征收是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中：銷售(營業(yè))收入包括：應稅銷售額、其他業(yè)務收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務機關根據行業(yè)不同事前設置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。

小規(guī)模納稅人怎么計提企業(yè)所得稅？

1、銷售收入實現時計提增值稅

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費——應交增值稅

2、計提附加稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

貸：應交稅費——地方水利建設基金

3、繳納稅費時

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

借：應交稅費——應交城建稅

借：應交稅費——教育費附加

借：應交稅費——地方教育費附加

借：應交稅費——地方水利建設基金

貸：銀行存款

4、繳納印花稅時

借：管理費用——稅金

貸：銀行存款

以上就是有關小規(guī)模企業(yè)所得稅的做賬內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！