銀行發(fā)生貸款業(yè)務(wù)的同時意味著未來收回資產(chǎn)時,可能發(fā)生減值,這也體現(xiàn)了銀行貸款的風險性。請問減值貸款是什么意思?貸款減值準備計提比例多少?
減值貸款是什么?
委托貸款減值準備是企業(yè)在期末應(yīng)按照委托貸款本金與可收回金額孰低計量,對可收回金額低于本金的差額,計提委托貸款減值準備。在資產(chǎn)負債表上,應(yīng)將委托貸款的本金和應(yīng)收利息減去計提的減值準備后的凈額,并入短期投資或長期債權(quán)投資項目。
我國商業(yè)銀行在具體計提減值準備時仍然借助貸款五級分類:
1、關(guān)注類貸款
公司類貸款中的正常、關(guān)注類貸款,銀行先計算出貸款向次級遷徙的比例,將其作為貸款違約率,再與次級類貸款的違約損失率兩者相乘,將結(jié)果作為預(yù)期損失率,最后以此比率對組合減值準備計算。
2、次級、可疑類貸款
對單筆重大貸款標準以上的貸款進行計提減值準備時,商業(yè)銀行將采取單筆測試的方法;對于單筆重大貸款標準以下的次級、可疑類貸款,一般以各自單筆評估計提準備金的加權(quán)平均比例,分別對組合減值準備進行計提。
3、損失類貸款
對于損失類貸款,可以按100% 比例計提全額準備。
貸款減值準備計提比例
按照《貸款損失準備計提指引》相關(guān)規(guī)定,一般準備年末余額不低于年末貸款余額的1%;關(guān)注類貸款計提比例為2%;次級類貸款計提比例25%;可疑類貸款計提比例為50%;損失類貸款計提比例為100%。(次級和可疑類貸款計提比例可以上下浮動20%)。
貸款損失準備是什么意思?
貸款損失準備屬于資產(chǎn)類科目,核算銀行按規(guī)定提取的貸款損失減值準備,銀行不承擔風險的受托貸款等不計提貸款損失準備。
計提貸款損失準備的資產(chǎn)有:貼現(xiàn)資金、拆出資金、客戶貸款、信用卡透支、協(xié)議透支、貿(mào)易融資、銀團貸款、轉(zhuǎn)貸款和墊款等。
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