差旅費的記賬憑證如何填寫？

　　員工因公務出差的，一般會產生餐費、交通費、住宿費和其他雜費等費用支出。出差時，員工一般向公司先預支借款，待回來后再根據單據報銷。報銷差旅費時，怎么填寫記賬憑證？

　　差旅費怎么寫記賬憑證？

　　不同企業(yè)對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定會有所不同。財務人員應按公司規(guī)定對報銷手續(xù)、報銷額度、票據合法性、真實性進行審核并按照一定的程序據實報銷。比如一家公司規(guī)定餐費每頓標準20元，住宿費標準200元等，員工需要取得相應發(fā)票報銷，財務人員則根據公司標準來核算報銷金額，超出標準的不予報銷，取得發(fā)票不合格的，不予報銷。

　　一般而言，企業(yè)不得承擔屬于個人的支出包括：個人娛樂、健身、旅游、購物、饋贈等支出；個人購買商業(yè)保險、證券、收藏品等支出；個人因素導致的罰款、賠償等支出；個人購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。

　　1、出差時員工借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差回來填寫報銷憑證，出現結余的，出納收回剩余借款，寫收據入賬，會計做賬：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　3、若是出差的費用超出了預支的借款：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸： 其他應收款

                      庫存現金