公共維修基金一般住宅專項(xiàng)維修資金,物業(yè)公司收取的專項(xiàng)維修資金,專項(xiàng)用于物業(yè)保修期滿后物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
物業(yè)公司收到公共維修基金如何做賬?
會(huì)計(jì)分錄如下:
收到專項(xiàng)維修金時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金等
貸:專項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金
用于專項(xiàng)維修支出時(shí):
借:專項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金
貸:銀行存款等
專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)的專項(xiàng)資金對(duì)外發(fā)生的各種應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。如: 購(gòu)入專項(xiàng)物資的應(yīng)付貨款、應(yīng)付承包單位的工程價(jià)款、應(yīng)付運(yùn)輸費(fèi)、應(yīng)付罰金以及各種暫收的專用款項(xiàng)。為了反映應(yīng)付、暫收專用款項(xiàng)的增減變動(dòng),應(yīng)設(shè)置“專項(xiàng)應(yīng)付款”帳戶組織核算。專項(xiàng)應(yīng)付款或?qū)m?xiàng)暫收款發(fā)生時(shí)貸記該帳戶,支付各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款時(shí),借記該帳戶。貸方余額為專項(xiàng)應(yīng)付款實(shí)有數(shù)。在“專項(xiàng)應(yīng)付款”帳戶下,應(yīng)按單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳戶組織核算。在企業(yè)內(nèi)部專項(xiàng)資金與流動(dòng)資金相互墊支而發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng),直接通過(guò)“銀行存款”和“專項(xiàng)存款”帳戶劃轉(zhuǎn),不在“專項(xiàng)應(yīng)付款”帳戶核算。
物業(yè)公司收取電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
如果物業(yè)公司收取繳納電費(fèi)的時(shí)候有盈利,則做以下會(huì)計(jì)分錄:
1、支付電力公司電費(fèi)時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
2、收取業(yè)主電費(fèi)時(shí):
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
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