對(duì)于很多會(huì)計(jì)新人來(lái)說(shuō),核算月工資著實(shí)令人頭疼,首先要掌握工資通過(guò)哪個(gè)科目核算,其次也要做相應(yīng)計(jì)提分錄,錯(cuò)了一個(gè)步驟,便要重新核算一遍。以下將主要介紹后勤人員工資的會(huì)計(jì)分錄。
后勤人員工資屬于什么費(fèi)用?
后勤人員工資屬于管理費(fèi)用,計(jì)入管理費(fèi)用核算。
管理費(fèi)用:管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的各種費(fèi)用,具體包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi),董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi),管理人員工資及福利費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),咨詢(xún)費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi)),訴訟費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類(lèi)科目。
后勤人員工資會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提工資
借:管理費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計(jì)提五險(xiǎn)一金
借:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù))
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款——養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款——住房公積金(代扣代繳金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額)
3、實(shí)際繳納五險(xiǎn)一金
借:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老/醫(yī)療等
其他應(yīng)付款——住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
4、發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——工資所得個(gè)稅(實(shí)發(fā)生額)
貸:有關(guān)科目——有關(guān)細(xì)目(實(shí)發(fā)生額)
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
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