這些開票知識你都不知道，還做什么會計？

　　近日，有會計過來向會計網(wǎng)尋求開票的解決辦法：實際的業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，發(fā)現(xiàn)對方開不了票，我急著做賬，此時又取不到發(fā)票，這該如何進行賬務(wù)處理?

　　現(xiàn)實生活中，會計都會經(jīng)常碰到這種無法開票的問題。如果需要做賬報銷并且進行稅前扣除，不管怎么說，有發(fā)票才是最合適的。當然，如果對方實在開不了票，那也只能看看發(fā)生的實際業(yè)務(wù)能不能用收據(jù)作為做賬憑證了，如果不行，還是得想辦法開票再進行賬務(wù)處理。畢竟做賬準則不可違。

　　我們?nèi)粘５墓ぷ髦?，也是可以在業(yè)務(wù)實際發(fā)生時多思考幾個問題，也就能避免對方后期開不了票的問題。

　　1、我們在尋找業(yè)務(wù)的合作伙伴的時候，如我們要尋找供應(yīng)商，我們就要尋找靠譜一點的，確保后期能開票進行做賬。

　　2、在雙方業(yè)務(wù)合作簽訂合同的時候，就可以把開票的細節(jié)問題給一一羅列上去，把開票的時間、開什么票都清晰明了的注明，也可避免后期拿不到發(fā)票的麻煩。

　　3、如果業(yè)務(wù)正在進行才發(fā)現(xiàn)沒辦法拿到發(fā)票的問題，也應(yīng)及時的聯(lián)系對方追問，把事情給解決。畢竟發(fā)票是做賬時不可或缺的，作為會計要重視。

　　而開具發(fā)票，一般大型的企業(yè)公司都是自行開票，一些個體戶零星業(yè)務(wù)的人員就會去稅務(wù)局代開發(fā)票。那么開具發(fā)票有哪些容易搞不清的知識點呢?下面給大家羅列一些經(jīng)常咨詢的問題供大家學習。

　　開票時，我們也會經(jīng)常遇到不少紅字發(fā)票，或者是預(yù)付款、跨年、補開的發(fā)票，遇到這些情況的發(fā)票又該怎么進行賬務(wù)處理呢?我們一起來看下。

　　1、紅字發(fā)票一般是開具的發(fā)票不符合規(guī)定、部分銷售的貨物被退回或者是銷售折讓的原因，就會出現(xiàn)紅字發(fā)票。

　　例：如果是銷售方，當月開錯的票，也進行了紅沖，那么會計分錄如下：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款 紅字

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 紅字

　　2、預(yù)收款發(fā)票在一些業(yè)務(wù)上也會時常發(fā)生，雖說在會計準則上面不能直接確認收入，但是已經(jīng)開了票，就有納稅義務(wù)，如果是銷售方，那么會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　預(yù)收賬款

　　3、跨年發(fā)票更是常見，如2019年的一張辦公費發(fā)票，員工去年沒有計提，今年來報銷，那么會計分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：其他應(yīng)付款

　　以前年度損益調(diào)整是要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配的，那么結(jié)轉(zhuǎn)時會計分錄如下：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、補開發(fā)票一般就是原有的發(fā)票弄不見了，要不然就是先收了錢發(fā)票到后面才開，這2種情況比較常見。

　　例：如果你是一般納稅人銷售方，先收到錢，然后再把發(fā)票開出去的情況，那么會計分錄如下：

　　收到錢的時候，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　收到發(fā)票的時候，會計分錄如下：

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)

　　以下幾種不一樣的情況開具發(fā)票的形式也不一樣，大家也可以了解一下。

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