私車公用是個老生常談的問題了,但是現(xiàn)實生活中每時每刻都有人碰到,近期也有不少同學(xué)過來詢問相關(guān)的問題,如這兩天有個粉絲過來和會計網(wǎng)討論的一個問題:公司的名下一直沒有車,老板又不愿意買,總是讓我開自己的車,可開車的加油費用找財務(wù)報銷,財務(wù)每次都覺得我的賬很難處理,鬧得各種不愉快,不知道該如何才能讓雙方更好地處理?
其實,說簡單點,就是私車公用的處理問題,這問題說大不大,但是說小也不小,如果處理的不妥當(dāng),將會面臨著稅務(wù)風(fēng)險的問題。今天,就和大家來說說關(guān)于私車公用的問題。
01、私車公用,加油費用怎么報銷?
首先,會計網(wǎng)先來回答一下上面那位粉絲的疑惑,公司用自己的車,加油費用先要自己出,后面再進行報銷,怎么樣處理才正確?
加油費用肯定是能報銷的,但是報銷時我們需要注意以下這些問題:
私車公用加油費用開的發(fā)票問題
自己在加油時拿到的發(fā)票一定要檢查一下是否符合報銷的標(biāo)準(zhǔn),以免后期產(chǎn)生不必要的麻煩。檢查發(fā)票時,主要注意這2點:一是發(fā)票上是否有“成品油”這3個字,加油費用發(fā)票上要有這3個字才能進行報銷;二是發(fā)票規(guī)定要填寫的相關(guān)信息是否填寫齊全以及正確。確認這2點無誤,開具的加油費用發(fā)票定是可以報銷的。
確認加油費用開具的發(fā)票可以報銷之后,我們還需做的一件事情就是,怎樣報銷才正規(guī),要知道,不正規(guī)的報銷,被稅務(wù)稽查到可能會被剔除并且要求補繳稅款。那怎么樣才能正規(guī)的報銷加油費用發(fā)票呢?
私車公用加油費用正規(guī)報銷的方式
私車公用的費用能否正規(guī)報銷問題,無非就是如何使用私車規(guī)范化的問題,下面幾種方式都可以使報銷正規(guī)化。
第一種方法:讓公司老板以公司的名義進行買車,這種方法是比較妥當(dāng)?shù)奶幚磙k法。
第二種方法:又或者把車賣給公司,這樣車輛產(chǎn)生的費用都屬于公用費用,報銷便捷。
第三種方法:然而,前兩種方法實行起來肯定困難,所以想便捷,最好的辦法就是把車租給公司,和公司簽訂租車協(xié)議,那么一切操作起來正規(guī)簡單。
第四種方法:私車公用時產(chǎn)生的費用,通過交通補貼的方式還給個人,這樣子也是可以的。
在實際的會計實操中,我們用的最多的是第三、第四種方法,那這兩種方法都有哪些賬務(wù)稅務(wù)問題需要注意的呢?接下來和大家一起來說說。
02、私車公用產(chǎn)生的費用要交哪些稅?合同上需要注意哪些問題?
接下來,我們就先說說第三種方法,簽訂租車協(xié)議的問題。首先,我們可以先來看一下簽訂租車協(xié)議之后,開具車輛租賃的發(fā)票進行報銷,那需要進行繳納哪些稅款?如圖所示:
然而,在簽訂私車公用協(xié)議時,我們也需要注意一些合同上的細節(jié)問題。如合同上該寫的必要條款、條款是否具有法律效應(yīng)、租賃期間產(chǎn)生的各種情況情形責(zé)任的劃分、突發(fā)情況終止協(xié)議時的處理辦法如賠償?shù)龋鞣N細節(jié)問題應(yīng)該在合同上注意為好。
03、私車公用產(chǎn)生費用以補貼方式發(fā)放
說完第三種情況,那我們現(xiàn)在來說說第四種情況,私車公用產(chǎn)生費用以交通補貼方式發(fā)放,又該怎么進行處理?
交通補貼的形式有四種情況可以進行處理:
1、計入福利費
把車輛產(chǎn)生的費用直接計入到福利費,其中需要計算個稅,然后再合并到個人所得稅里邊進行繳納個人所得稅。
2、計入差旅費
把車輛產(chǎn)生的費用計入差旅補貼當(dāng)中,當(dāng)做差旅費進行處理。
3、以工資的形式進行發(fā)放
把車輛產(chǎn)生的費用直接當(dāng)做工資的薪金進行計算。
4、加油充值卡
這也是一種比較常見處理車輛加油費問題的辦法,而加油充值卡有兩種形式,一種是預(yù)付卡充值,一種是實際的消費。
(1)如果是預(yù)付卡充值,取得的發(fā)票是不能進行增值稅的進項稅抵扣的;預(yù)付卡發(fā)生了實際的支出之后,可以憑借著相關(guān)的憑證進行企業(yè)所得稅稅前扣除。
會計分錄如下:借:預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款 貸:銀行存款
(2)如果是實際消費的,取得開具的增值稅專用發(fā)票之后,就可以進行增值稅抵扣,在企業(yè)所得稅也能進行稅前扣除。
會計分錄如下:
借:成本費用科目 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款
通過以上敘述,你對私車公用問題有一定的了解了嗎?
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