一般我們將開票時間為上一年度,但由于各種因素未在上一年度報銷做賬,做賬時間為下一年度的發(fā)票,稱為跨年發(fā)票。對于跨年發(fā)票,應怎么做賬?
跨年發(fā)票怎么做賬?
去年的發(fā)票如果金額不大今年入成本可以,如果金額比較大,要通過以前年度損益調(diào)整科目走賬,然后更正匯算清繳企業(yè)所得稅申報表。
借:管理費用等
貸:其他應付款等
借:以前年度損益調(diào)整
貸:其他應付款等
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
支付款項的時候:
借:其他應付款
貸:銀行存款
跨年發(fā)票的四種情況
第一種:是上年度發(fā)生的成本、費用,在上年度已經(jīng)開具了發(fā)票,由于某些原因而拖延至次年才收到發(fā)票。
第二種:是上年度發(fā)生的成本、費用,由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票,發(fā)票的項目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費用。
第三種:是上年度發(fā)生的成本、費用,到次年才取得對方開具的發(fā)票,但發(fā)票的項目欄只填寫相關的費用內(nèi)容,并沒有注明費用的所屬期,很容易混淆為次年的費用。
第四種:是上年采購的資產(chǎn),到次年才取得對方開具的發(fā)票,該資產(chǎn)并沒有在本年消耗。
相關政策:
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題規(guī)定的公告》(國家稅務總局公告2011年34號)第六條規(guī)定:企業(yè)當年實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心