臨近年底,會計處理賬務時,一般都會涉及跨年費用支出的問題。對于跨年費用,可通過以前年度損益調整科目進行核算,相關的會計分錄該怎么做?
跨年費用支出如何做會計分錄?
1、企業(yè)發(fā)生跨年費用支出,會計分錄為:
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款(或應付賬款等科目)
2、因企業(yè)跨年費用調整而增加所得稅費用的,會計分錄為:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
3、企業(yè)結轉往年跨年支出,會計分錄為:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
以前年度損益調整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過以前年度損益調整核算。
企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益調整的事項,應通過“以前年度損益調整”科目核算,經過調整后,應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。
跨年發(fā)票能否報銷?
跨年發(fā)票定義:
1、經濟業(yè)務發(fā)生在2020年,款項支付也在2020年度,但是發(fā)票是2021年才開出來的。
2、發(fā)票開具時間是上一年度,卻因各種原因未能在上一年做賬,報銷和做賬時間都是在次年的發(fā)票。
一般情況下,會計處理遵循權責發(fā)生制原則,2021年報銷列支2020年的費用原則上是不允許的。但是發(fā)票跨年度報銷的問題又是每個企業(yè)客觀存在的。
所以跨年發(fā)票能不能報銷這個問題,當然是能報銷了。但也不是任何一張發(fā)票拿過來就無原則的給你報銷了,發(fā)票入賬是有嚴格規(guī)定的,跨年發(fā)票的處理更是如此。
根據企業(yè)會計準則相關規(guī)定,如果2021年發(fā)現2020年未入賬的費用,應作為會計差錯處理,如果金額小,可以直接計入2010年當年費用,但如果金額大的話就要通過“以前年度損益調整”科目進行核算。
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