企業(yè)繳納銀行保函費(fèi)時(shí),應(yīng)計(jì)入“其他貨幣資金”科目核算,支付銀行保函費(fèi)手續(xù)費(fèi)時(shí),應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)用科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?
銀行保函費(fèi)如何做賬?
1.企業(yè)繳納銀行保函費(fèi),會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他貨幣資金——保函保證金
貸:銀行存款
2.企業(yè)支付銀行保函費(fèi)手續(xù)費(fèi)用時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)用
貸:銀行存款
3.銀行保函費(fèi)發(fā)生利息收入,會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入(紅字)
銀行保函是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求,向受益人開(kāi)立的一種書(shū)面信用擔(dān)保憑證,保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí),由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定時(shí)限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
其他貨幣資金包括什么內(nèi)容?
其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。
1.銀行匯票存款
是指由出票銀行簽發(fā)的,由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。
單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的核算,均可使用銀行匯票。
銀行匯票可以用以轉(zhuǎn)賬,填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
2.銀行本票存款
是指銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。
單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)需要支付的各種款項(xiàng),都可以使用銀行本票。
銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬,注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。
3.信用卡存款
是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。
信用卡是銀行卡的一種。
4.信用證保證金存款
是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。
企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證,應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)和購(gòu)銷(xiāo)合同。
5.存出投資款
是指企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。
6.外埠存款
是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu),而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話(huà):15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心