前幾天有位財(cái)務(wù)朋友私聊會(huì)計(jì)網(wǎng)說,因?yàn)?2月年底結(jié)賬工作沒做到位,導(dǎo)致年初建賬出現(xiàn)各種問題,從而無法按時(shí)交財(cái)務(wù)報(bào)表,后來被老板罵了一頓。
賬套結(jié)賬而已,每個(gè)月都結(jié)的,哪怕結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)當(dāng)月數(shù)據(jù)有誤,再反結(jié)賬不就行了?也許就是因?yàn)檫@種有恃無恐的心理,有些小伙伴在做完12月的賬后,很順手地點(diǎn)了結(jié)賬,還很愉快地按下確定·······
要是賬沒問題,秒結(jié)賬自然也是沒問題的。怕的是結(jié)賬后,你才發(fā)現(xiàn)自己數(shù)據(jù)錄入有誤或未做年度結(jié)轉(zhuǎn),還要沒做備份的話,那么,這就是個(gè)大問題了!
因?yàn)椋甓冉Y(jié)轉(zhuǎn)后,無法反結(jié)賬!下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就給大家講講年度結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)要點(diǎn)~
年底關(guān)賬前最后的會(huì)計(jì)分錄
1、分配股利
借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 貸:應(yīng)付股利
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利
支付股利,同時(shí)代扣代繳個(gè)稅:借:應(yīng)付股利 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
2、計(jì)提盈余公積
計(jì)提時(shí)借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積 貸:盈余公積——法定盈余公積 盈余公積——任意盈余公積
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積
3、計(jì)提壞賬
借:資產(chǎn)減值損失
貸:壞賬準(zhǔn)備
4、年度結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
(1)如果企業(yè)本年度盈利,本年利潤(rùn)期末余額在貸方,結(jié)轉(zhuǎn)分錄為:
借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) (2)如果企業(yè)本年度虧損,本年利潤(rùn)期末余額在借方,結(jié)轉(zhuǎn)分錄為:
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸:本年利潤(rùn)
年底關(guān)賬前再忙也不可忽視的工作
一、檢查科目余額是否異常
如果你的賬套出現(xiàn)科目余額不平衡、未過賬等情況,屬于操作性錯(cuò)誤的,在結(jié)賬的時(shí)候,系統(tǒng)便會(huì)提示結(jié)賬失敗,并彈出失敗原因。
在這里,會(huì)計(jì)網(wǎng)要提醒大家:
如果財(cái)務(wù)軟件沒特別設(shè)置過科目余額屬性的,在結(jié)賬的時(shí)候,系統(tǒng)不會(huì)自動(dòng)檢測(cè)科目借貸方余額是否異常,譬如庫存現(xiàn)金余額在貸方,損益類、成本類科目期末有余額尚未結(jié)轉(zhuǎn),漏填會(huì)計(jì)憑證或會(huì)計(jì)憑證科目錄入有誤等等,對(duì)于這類邏輯性、技術(shù)性錯(cuò)誤,系統(tǒng)不能做出準(zhǔn)確判斷的情況下,只能靠你自己的專業(yè)能力來識(shí)別了。
所以,為了穩(wěn)重起見,在年度結(jié)賬前,小伙伴們記住再次復(fù)核會(huì)計(jì)憑證,打開科目余額表逐一檢查科目余額借貸方是否正常,應(yīng)確認(rèn)損益類、成本類期末無余額;再?gòu)?fù)核報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表是否平衡,且與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系是否正確。
二、檢查是否賬實(shí)相符
(1)根據(jù)現(xiàn)金日記賬期末余額,與出納盤點(diǎn)現(xiàn)金余額,確保賬實(shí)相符;
(2)根據(jù)銀行日記賬期末余額,與出納核對(duì)銀行對(duì)賬單期末余額,確保賬實(shí)相符;
(3)根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬期末余額,與相關(guān)人員盤點(diǎn)公司資產(chǎn),確保賬實(shí)相符;
(4)根據(jù)原材料/庫存商品明細(xì)賬期末余額,與相關(guān)人員盤點(diǎn)核實(shí),確保賬實(shí)相符;
三、復(fù)核原始憑證
核查本年度會(huì)計(jì)憑證所附的內(nèi)部原始憑證填制和使用是否規(guī)范(如:工資條、入庫單、出庫單、報(bào)銷單等);核查本年度會(huì)計(jì)憑證所附的外部原始憑證是否合法合規(guī),如未取得合法的外部憑證,或未取得的合法憑證未足量的,必須在匯算清繳結(jié)束前取得或補(bǔ)齊,否則不作為本年度合法的稅前扣除憑證。
四、賬套備份
這一步看上去不太起眼,可這個(gè)操作是非常重要的,我們回歸到文章的開頭,強(qiáng)調(diào)了三次的:結(jié)賬后不能反結(jié)賬!
但如果你有備份的話,結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)上一年度賬套有錯(cuò)漏的,還能恢復(fù)該賬套,然后查閱并修改相關(guān)憑證,所以,大家一定要收好這顆“后悔藥”!
敲黑板:以上這個(gè)反結(jié)賬操作是有前提條件的,必須是當(dāng)月尚未進(jìn)行上季度納稅申報(bào)和年度申報(bào)等申報(bào)工作,否則,就只能老老實(shí)實(shí)調(diào)賬了。
年度結(jié)賬實(shí)戰(zhàn)時(shí)刻
金蝶軟件結(jié)賬步驟:
1、期末結(jié)帳:期末處理→期末結(jié)帳→向?qū)?
2、期末反結(jié)帳:CTR+F12
用友軟件結(jié)賬步驟:
總賬系統(tǒng)→點(diǎn)月末結(jié)賬→下一步→對(duì)賬→下一步→結(jié)賬
年度賬結(jié)轉(zhuǎn):注冊(cè)——系統(tǒng)管理(此時(shí)注冊(cè)的年度應(yīng)為需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的年度, 如需將2020年的數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)到2021年,則應(yīng)以2021年注冊(cè)進(jìn)入)——年度賬——結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)
注:考慮到財(cái)務(wù)軟件版本不同,可能結(jié)賬操作細(xì)節(jié)上有所區(qū)別,具體可參考軟件上的操作指引。
為新的一年加班做賬作準(zhǔn)備
年度結(jié)賬工作完成后,開年建賬的第一件事就是復(fù)核各個(gè)科目的期初余額是否與上年度期末余額是否一致,雖然說電腦辦事讓人很省心,但這種關(guān)鍵時(shí)刻,哪怕加一晚班也要親自再核實(shí)一遍,要是有個(gè)金額出了異常沒及時(shí)發(fā)現(xiàn),后期得加多少班才能找出這筆賬啊!
以上工作都完成了,新一年啦!會(huì)計(jì)就真的可以閑下來了嗎?
答案自然是:不可能!
接下來就可以準(zhǔn)備上一年度的工商年檢、匯算清繳、全面預(yù)算、季度申報(bào)了······
你,準(zhǔn)備好了嗎?
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