公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的制造費用支出,比如辦公費、水電費等,對于制造費用的明細賬,應(yīng)怎么設(shè)置?
制造費用明細賬怎么設(shè)置?
制造費用科目核算企業(yè)為提供勞務(wù)和生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項間接費用,主要包括:工資和福利費、勞動保護費、折舊費、水電費、辦公費、修理費、季節(jié)性和修理期間的停工損失機、物料消耗等,這一科目應(yīng)當(dāng)按費用項目設(shè)置專欄進行明細分類核算;按部門、車間設(shè)置多欄式明細賬。
制造費用的賬務(wù)處理
1、生產(chǎn)車間發(fā)生的機物料消耗,借記本科目,貸記“原材料” 等科目。
2、發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬,借記本科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。
3、生產(chǎn)車間計提的固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。
4、生產(chǎn)車間支付的辦公費、水電費等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
5、發(fā)生季節(jié)性的停工損失,借記本科目,貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。
6、將制造費用分配計入有關(guān)的成本核算對象,借記“生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本)”、“勞務(wù)成本”科目,貸記本科目。
7、季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)制造費用全年實際發(fā)生數(shù)與分配數(shù)的差額,除其中屬于為下一年開工生產(chǎn)作準備的可留待下一年分配外,其余部分實際發(fā)生額大于分配額的差額,借記“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本” 科目,貸記本科目;實際發(fā)生額小于分配額的差額,做相反的會計分錄。
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