公司收到購貨發(fā)票的會計分錄怎么做？

　　公司購進商品或貨物，可取得銷貨方開具的增值稅發(fā)票。收到購貨發(fā)票時，如何做會計分錄？

　　公司收到購貨發(fā)票分錄

　　公司收到購貨發(fā)票時的分錄情況，如下：

　　當(dāng)公司發(fā)生購貨情況且未能及時收到發(fā)票的，可先做暫估入庫處理，到下月發(fā)票到時再進行相關(guān)登記，當(dāng)購貨發(fā)票是普通發(fā)票時，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　       貸：銀行存款(或者相關(guān)往來科目)

　　購進商品的會計分錄

　　購進貨物已付款未收到發(fā)票的會計分錄

　　1 、當(dāng)月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　       貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

　　2 、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進行沖銷， 沖銷可以不用附件：

　　借：原材料或庫存商品(紅字金額)

　　       貸：應(yīng)付賬款- 暫估應(yīng)付款(紅字金額)

　　按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

　　3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄，以發(fā)票作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 ( 進項稅額 )

　　       貸：應(yīng)付賬款-客戶名稱